问：

• 你好，我想咨询一下，个人所得税赡养老人的扣除，增加到多少钱一个月了？我现在有两个小孩，他们都上小学了，我就想问下他们这个是不是也可以扣除？婴儿是否可以扣除？专项附加扣除信息如何填写？多缴的税款如何处理？

答：

• 这个标准已经由每月2000元提高到3000元。如果是独生子女一个月就可以按照每月3000元的标准来扣除，非独生子女可以与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，并且每人分摊的额度不能超过每月1500元。
• 目前子女教育专项附加扣除标准是每个子女每月2000元，如果有两个子女享受子女教育专项附加扣除，每个月可以扣除4000元。
• 3岁以下可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，这个标准也提高了，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。
• 在我们湖南税务APP上是有引导的，填报的内容填报内容包括配偶及子女的姓名、身份证件类型可以是身份证，如果是刚刚出生的，就是子女出生医学证明。（填写）身份证件类型及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息就可以了。
• 因为提高（后）的这个标准是今年1月1号（开始）执行，但是之前的月份多缴了是不要紧的，从九月份开始，我们的系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受，再抵减不完的就退税给你了。

问：

• 领导你好，我想咨询一个信用等级（领发票）的问题。公司去年的收益不好，没有正常申报，被列入了非正常户，信用等级为D级，今年非正常户解除后，如何增加发票领用？

答：

• 纳税信用是我们纳税人遵守国家税法，履行纳税义务的一个客观的体现。现在很多企业特别关注自己的纳税信用等级。良好的纳税信用等级，确实也是企业长远发展的一个金字招牌。这些年来我们一直按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。我想你应该知道，我们现在企业的信用一共有5个等级，A、B、M、C、D，M级主要是针对开办不到一年的企业的，给予的信用等级。A级是最高的一个等级，代表这个企业是最好的纳税信用是。A级纳税人有多项激励措施，那么单次所领用的发票用量是比较多的，可以享受单次领取3个月增值税发票用量，然后还有向社会公告、银税互动贷款等等多项激励措施。那么D级就是一个最低的信级别，所以在发票领用、享受增值税留抵退税优惠、注册新公司、政府招投标、银行贷款上都有所限制，以此来进行惩戒，所以贵单位是D级在发票领用上有了限制，只能领取25分。但是为鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，纳税人在主动纠正失信行为后，可以向税务机关申请信用修复。因为我刚才听你说，今年的生非常好，也按期纳税了,应该是已经主动纠正了失信行为，而且也履行了纳税义务了，也把非正常的状态也解除掉了。那么你解除了这个状态以后，可以向税务机关申请纳税信用的修复，这个可以通过我们湖南省电子税务局线上申请纳税信用修复，我们现在在纳税信用评价管理方面提供了纳税信用修复的服务，但是你要注意的是，因为你是第D级来修复，修复以后不能直接评为A级，还有就是纳税信用评价修复一个纳税年度只能够申请一次。

问：

• 您好，我想了解一下开劳务发票现在是一个什么流程？是不是能够在网上可以办理？

答：

• 自然人申请代开增值税普通发票可以不用去办税服务厅窗口，直接通过湖南省电子税务局或者湖南税务APP网上办理，线上填好相关信息，缴纳税费后，可以选择携带身份证到办税服务厅的自助终端或窗口领取发票。也可以选择免费邮寄发票到家。足不出户即可办完增值税普通发票代开业务。

问：

• 领导你好，我想咨询一下，今年研发费用扣除这方面有没有什么新的一些政策？需不需要办理什么手续？

答：

• 一是进一步加大了优惠力度，将所有符合条件行业企业加计扣除比例由75%提高到100%的政策，并作为一项制度性安排长期实施，二是符合条件的企业可以在每年7月申报期申报享受上半年研发费用加计扣除政策优惠。对7月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。
• 企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查如辅助账等，无需到税务机关办理手续。

问：

• 我前段时间收到了税务的补税通知，对你们做出的决定有异议，请问应该是哪里提出行政复议呢？需要准备什么资料吗？还是可以口头申请？申请了行政复议还需要缴纳税款吗？可以直接提起诉讼吗？

答：

• 如果你觉得税务机关的这个补税的通知，这个决定，你觉得不服，侵犯了你的合法权益，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内向作出纳税行政行为的税务机关所在地的上一级税务机关提出税务行政复议申请。
• 申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。书面申请的，应当在行政复议申请书中载明下列事项：(一)申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、出生年月、身份证件号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话；法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；(二)被申请人的名称；(三)行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由；(四)申请人的签名或者盖章；(五)申请行政复议的日期。
• 申请行政会议的前提是你必须要缴纳税款，你必须要缴纳税款，或者是提供了相应的担保，这个申请才能被受理，因为您是同税务机关在纳税上发生争议，按照法律要求必须先依法申请行政复议。如您对复议决定不服可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。如果复议机关逾期不作决定的，也可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。

问：

• 我是公司的财务，我想问一下， 2023年小微企业的企业所得税优惠税率是多少？小型微利企业的认定标准有什么变化吗？

答：

• 今年的小微企业的企业所得税的优惠税率，国家进一步的加大了优惠力度，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策延续执行至2027年12月31日。今年100万以内的优惠政策和100万到300万这两个区间都是减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业通过在湖南省电子税务局填写纳税申报表或办税服务厅指导填写申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。
• 小型微利企业的判断标准没有调整。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

问：

• 你好，我想问在我进入到大厅办税之前，有没有哪里可以看到办税指南或者是办税流程指引的相关的资料呢？

答：

• 非常抱歉，这个还是证明我们的宣传工作还不到位。自2019年以来税务部门先后精简48%的报送资料、26%的表证单书，对12项税务证明事项实行告知承诺制（申请人书面承诺已经符合告知的相关要求并愿意承担不实承诺的法律责任，税务机关不再索要有关证明），对13项涉税费资料实行容缺办理（申请人书面承诺已经符合告知的相关要求并愿意承担不实承诺的法律责任，税务机关不再索要有关证明），纳税人缴费人需提供的资料大幅减少。当然就像你说的，我们到办税大厅办业务之前肯定是要了解需要准备哪些资料，我们就不会多跑路，我们可以通过多种途径查看办税指南，提前做好准备，一是通过国家税务总局湖南省税务局官网“纳税服务”栏目查看办税指南；二是通过湖南税务APP中“服务”功能中“咨询辅导”模块查看办税指南；三是使用我们金税四期征纳互动服务，在电票平台、电子税务局、自然人电子税务局等纳税人端的办理界面点击征纳互动服务图标进行咨询；四是提前拨打大厅服务电话或0734-12366办税缴费热线进行咨询。最后，我们在办税前进行预约办税，在湖南税务微信公众号中进行预约，选择好相应业务后，系统会提示办理路径，可线上办理的业务会提示具体办理路径，确需线下办理的业务，可以选择具体办税服务厅并查看需附送的资料。

问：

• 你好，就是我想咨一个（残疾人就业保障金）缴纳的问题，就是我听说30人以下的单位可以免交残保金，我们单位只有20多个人，怎么也要交残保金呢？事业单位有什么优惠政策吗？这个政策可以享受多久？

答：

• 是这样的，在职职工人数在30人（含）以下免征残保金的优惠政策仅适用于企业。所以你单位如果不是企业的话，是不能适应这个保的政策的。
• 现在所有需要缴纳残保金的单位都是延续实施残疾人就业保障金分档减征政策，其中：用人单位安排残疾人就业比例达1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。该项优惠政策适用于所有应缴纳残保金的用人单位。我省规定的安排残疾人就业比例为1.5%，如果您单位安置残疾人就业比例达到1.5%的，则不用缴纳残保金，安置比例在1%（含）到1.5%之间的，按应缴费额的50%缴纳，安置比例在1%以下的，则按应缴费额的90%缴纳。也就是说，如果你们单位安置残疾人的就业比例达到了1.5%的，那就不要缴纳。如果安置比例在1%到1.5%之间的就按照50%的比例去（减征）；小于1%的就减按90%缴纳，就是这个情况。这个政策是实施到2027年的12月31号。

问：

• 灵活就业人员养老保险，当年没有按时缴费的是否允许补缴？

答：

• 您好！您之前一年交几千块钱是属于缴纳的灵活就业人员养老保险，根据政策当年没有按时缴费确实不再允许补缴。但是为纾解疫情带来的负面影响，促进市场主体恢复发展，像您这类灵活就业人员，如果2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年全省个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。也就是说您现在可以缴纳2023年度的灵活就业养老保险还可以同时补缴2022年度的养老保险。
• 2023年缴纳养老保险的个人缴费基数上限为每月18852元,下限为每月3770元，您可以在这个范围内自主选择，按照20%的费率缴纳。根据缓缴政策规定，现在补缴2022年也是按照这个标准。假设选择每月3770元作为缴费基数，每月需要缴费754元，全年缴满12个月是9048元。
• 可以在“湘税社保”小程序或者APP上缴费，也可以通过银行途径缴费，比如农行湖南分行微银行、云闪付、长沙银行APP、建行APP等。

问：

• 你好，我是一个跑运输的，上个月买了一辆挂车，去交车辆购置税时，办税人员提醒我要去登记地的办税大厅交车船税，因为平时交车船税都是在购买交强险时一起交的，挂车没有要求购买交强险，是不是不需要缴纳车船税？挂车的车船税的税额是多少？

答：

• 挂车不投保交强险 ，但是需要申报缴纳车船税。您需携带身份证、挂车行驶证（或车辆登记证），到车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税，或者通过湖南省电子税务局进行申报。车船税按年申报，一次性缴纳。
• 挂车是按照货车税额的50%计算应纳税额。我省货车的适用税额为按整备质量每吨84元，挂车的适用税额为按整备质量每吨42元。

问：

• 听说住房换购可以退个人所得税是吗？是需要先卖，再买，才能退吗？只要先不交契税就行了？出售房子和购买房子的时间怎么确定？我婚后有套房子房产证上是我的名字，以后想换一套，只写对象的名字，是不是可以享受换购退个税政策？

答：

• 对，自2022年10月1日至2025年12月31日，出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
• 出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。购买住房时间的判定问题，分两种：新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准；新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。
• 出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。因此，出售住房在夫妻一方名下，新购住房在夫妻另一方名下的情形，不符合上述规定，不能适用换购住房个税政策。

问：

• 我是个体户，在朋友圈看到今年个体户可以减免经营所得？退伍军人开办个体工商户，还有其他优惠政策吗？

答：

• 是的。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
• 自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，可叠加享受之前说的个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税的优惠政策。

问：

• 您好，我们是大学生，准备开办一家企业，生产和销售一些残疾人员的专用产品。我们想了解一些，开办公司的话主要涉及到哪些税? 我们在增值税和企业所得税有什么优惠吗?

答：

• 开办公司主要会涉及到税种有增值税(及附加)、企业所得税等。
• 供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)，免征增值税。为帮助伤残人员康复或者恢复残疾肢体功能,现对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。上述优惠政策执行至2027年12月31日。

问：

• 我已经享受了重点群体创业就业税收优惠，还可以享受“六税两费”减免优惠吗?

答：

• 这个问题也是大家十分关心的问题，是可以享受的。增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。

问：

• 我公司引进人才，衡阳市政府对于引进人才有奖励，先把钱给我公司，然后再把钱给该员工，要缴个税吗?

答：

• 关于政府给与的奖金相关规定是省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。市政府发放的奖励不在上述范围以内，因此所述情形不适用免征个人所得税优惠，应由单位按照偶然所得代扣代缴个人所得税。

问：

• 我开了一家农村合作社，是一般纳税人，专门种植蔬菜还有生猪养殖，增值税有没有什么优惠政策? 企业所得税可以免征吗?

答：

• 对农民专业合作社有关税收政策进行了明确规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
• 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，专门种植蔬菜还有生猪养殖是适用免征的政策。

问：

• 全年一次性奖金单独计税政策延续了吗? 具体规定有变化吗? 免于办理个人所得税综合所得汇算清缴政策也延续了吗?

答：

• 是的，该政策执行至2027年12月31日。
• 没有变化。居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
• 是的，该政策执行至2027年12月31日。